增值稅的滯留發票應該怎么開？

增值稅的滯留發票應該怎么開？

1、企業若取得不能抵扣的專用發票,一個途經是要銷貨方重新開具普通發票,另一個途經是把發票拿去認證抵扣,但同時做全額進項轉出.

2、購貨方購進屬于免稅貨物用、非應稅項目用,要求銷貨方開具普通發票.

3、購貨方屬于小規模納稅人期間,要求銷貨方開具普通發票.

4、購貨方接到專用發票超過180日認證期而無法認證抵扣,購貨方要自我檢討一下管理流程,應在180日內盡快認證.

增值稅的滯留發票應該怎么開？

所謂所謂"滯留票"就是銷貨方已經報稅,但卻沒有購貨方的認證信息,稅務機關通過對滯"滯留票"的核查,可以發現那些帳外經營(進貨不入帳,同樣銷貨時也不入帳)達到偷逃增值稅的目的企業.

因此核查"滯留票"主要是檢查購貨方是否入帳,因此主要看你公司是否將貨物計入庫存帳和計入收入.

如果你公司將貨物計入庫存帳,收入計入公司的營業收入就沒有問題了.

如果你公司沒有將貨物計入庫存帳,銷售收入也沒有計入公司的營業收入就有偷稅的嫌疑了.

滯留發票一般是銷貨方對購貨方開具增值稅專用發票,而購貨方由于種種原因在規定期限內(180日)未將專用發票認證及抵扣的增值稅專用發票.增值稅發票只要一經防偽稅控系統開出,而購貨方未去認證則該發票就沒有對應的抵扣信息,就會造成滯留.那么,哪些原因導致了滯留發票的產生呢?滯留發票產生的原因主要包括:

1.屬于購進免稅貨物用,專用發票不得認證;

2.屬于購進非應稅項目用,專用發票不得認證;

3.銷貨方未將專用發票交給購貨方,造成存根聯滯留;

4.購貨方接到專用發票超過180日認證期而無法認證抵扣,造成存根聯滯留;

5.購貨方在小規模納稅人期間取得對方開具的專用發票不能抵扣;

6.購貨方發生走逃或注銷.

增值稅的滯留發票應該怎么開?上文中小編提到的增值稅的滯留發票應該怎么開你們都看明白了嗎?如果還需要了解更多精彩的財務知識,可以關注會計學堂的更新.