承兌匯票給金融公司貼現的賬務處理

承兌匯票給金融公司貼現的賬務處理

1、若應收票據是不帶息票據應按實際到的金額(即扣除貼現利息后的凈額)

借:銀行存款

財務費用

貸:         應收票據

貼現利息=匯票票面金額*貼現天數*月貼現率

30

2、如應收票據是帶息票據,應按實際收到的款項

借:銀行存款

貸:        應收票據

財務費用

3、貼現的商業承兌人的銀行帳戶不足支付,申請貼現的企業收到銀行退回的商業匯票和付款通知,按所付本息

借:應收帳款

貸:         銀行存款

4、如果申請貼現企業的銀行存款帳戶余額不足,銀行作俞期貸款處理

借:應收帳款

貸:        短期借款

承兌匯票給金融公司貼現的賬務處理

貼現:

借:銀行

財務費用

貸:應付票據

交保證金:

借:其他貨幣資金

貸:銀行

票據時間到期后,分兩種情況:

1、銀行順利收到出票人付款:

借:短期借款

貸:應收票據

2、銀行沒有收到出票人付款,向貼現人追索:

借:應收賬款

貸:應收票據

歸還銀行貼現款:

借:短期借款(票據票面金額)

貸:銀行存款

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