結轉海關進口增值稅賬務處理

結轉海關進口增值稅賬務處理

簡單地說，銷項-進項=本月應交所得稅。

對于當月沒有預交增值稅的借：應交稅金--應交增值稅(未交稅金)貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)借：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)貸：應交稅金--應交增值稅(未交稅金)這個“應交稅金--應交增值稅(未交稅金)”的余額一般在貸方;如果余額在借方，就不要做上面的兩個分錄，也不要下面的分錄，進項稅留抵扣。

小規模，還是一般納稅人。這關系到你們的存貨的成本結轉問題。其次，稅，你們是已經交了，只是海關的完稅憑證沒來，不代表以后不來。按事實做賬務處理，等完稅憑證來了，沾粘上去就可以了，或等憑證到了在裝訂會計學堂整理的。

海關進口增值稅的賬務處理

借：原材料等相關科目(材料價+關稅)

應交稅費——應交增值稅(進項或待抵扣稅金)(進口增值稅)

貸：應付賬款或銀行存款

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