企業所得稅計提準備金要調整嗎?

企業所得稅計提準備金要調整嗎?

一般計提的資產減值準備是不允許稅前扣除的，實際發生資產減值時才允許稅前扣除，你計提減值準備的時候就會增加費用(減少利潤)，稅法規定不允許稅前扣除所以要踢掉這塊費用，調增所得額。

會計計提減值準備減少了會計利潤，計算所得稅時稅法是不認可的，需要在當年對會計利潤做納稅調增。稅法規定計提減值準備不允許扣除，但實際發生時可以扣除。也就是說會計計提減值準備時會計稅法有差異，但是當資產處置時最終扣除的總金額是一致的。因此產生了會計和稅法的暫時性差異。在計算所得稅時對會計利潤調增并在以后年度有足夠利潤抵扣時確認為遞延所得稅資產，但不一定是在下一年年少繳稅，一般是在資產處置時可以對以前提取的減值準備做納稅調減從而導致比當年會計利潤直接計算的所得稅要少。

壞帳準備需要調所得稅匯算清繳嗎?

需要。

壞賬損失的會計處理 ：

①壞賬損失的核算方法有直接轉銷法和備抵法兩種。我國《企業會計制度》規定，企業只能采用備抵法核算壞賬損失。

②期末調整壞賬準備(少則補提，多則沖回)

當期應計提(調整)的壞賬準備=期末應收款項的期末余額×估計比例-“壞賬準備”調整前賬戶余額(若為借方余額則減負數)

注意：計算結果為正數——補提(借記管理費用，貸記壞賬準備);計算結果為負數——沖銷(借記壞賬準備，貸記管理費用)

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