服務中止為什么進項稅額轉出？

服務中止為什么進項稅額轉出？

某企業為一般納稅人,適用一般計稅方法.2016年5月1日購進洗滌劑準備用于銷售,取得增值稅專用發票列明的增值稅額1萬元,當月認證抵扣.2016年7月,該納稅人將所購進的該批次洗滌劑全部用于職工食堂.

納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物用于集體福利的,應于發生的當月將已抵扣的1萬元進行進項稅額轉出.

會計處理如下:

借:應付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

進項稅額轉出為什么要轉入成本?

《增值稅暫行條例》第十條規定,當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.實際工作中,經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產或非生產經營,但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣,當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途,用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發生非正常損失,在產品和產成品發生非正常損失時,應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉出".

1、借:主營業務成本--出口銷售

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)不可退稅的部分

2、購入的產品用于發給職工做福利:

借:管理費用-福利費支出

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)不可退稅的部分

貸:庫存商品

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