自己開的發(fā)票當月認證后直接做轉(zhuǎn)出分錄嗎?

答:進項稅額轉(zhuǎn)出記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額.

借:庫存商品或原材料等

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況,一般納稅人可以在應(yīng)交稅費科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅和未交增值稅兩個明細科目.

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額,自應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目.

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

當月認證的發(fā)票要怎么抵扣?

答:直接認證抵扣的:

借:原材料或庫存商品

應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額

貸:現(xiàn)金或銀行存款

現(xiàn)將發(fā)票入賬將稅款歸集到待抵扣科目的在認證抵扣后:

借:應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額

貸:應(yīng)交稅費-增值稅-待抵扣進項稅額

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