合并確認遞延所得稅怎么轉回?

合并確認遞延所得稅怎么轉回?

假如2013年我公司的廣告費1000元，稅法允許扣除的是800元，2013年匯算清繳是應納稅所得額增加200元，但稅法規定這200元可以在以后年度內扣除。

2013年的遞延所得稅分錄為：

借：遞延所得稅資產 50(200*25%)

貸：所得稅費用 50

今年允許抵扣800，明年如果沒超限額可以把200加上。如果2014年把200加上也沒超過限額的話，應該轉會遞延所得稅資產，可以少交50的所得稅

借：所得稅費用 XX+50

貸：應交稅費-所得稅 XX

遞延所得稅資產 50

應交稅費-所得稅的XX為你實際繳納的所得稅，利潤表上的所得稅費用為XX+50，實際比報表少了50。

會計中遞延所得稅怎么轉回?

每年需要計算遞延所得稅資產賬戶期末余額=可抵扣暫時性差異累計數 * 適用稅率

期末余額-期初余額大于零，為新增，借：遞延所得稅資產

貸：應交稅費--應交所得稅

期末余額-期初余額小于零，為轉回，借： 所得稅費用

貸：遞延所得稅資產

同樣每年也需要計算遞延所得稅負債賬戶期末余額=應納稅暫時性差異累計數 * 適用稅率

期末余額-期初余額大于零，為新增，借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

期末余額-期初余額小于零，為轉回，借： 遞延所得稅負債

貸：應交稅費--應交所得稅

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