現金折扣下如何繳納增值稅？

現金折扣下如何繳納增值稅？

正確的計算方法是"企業應向客戶全額收取增值稅銷項稅額,僅對銷售貨款實行現金折扣優待".換一句話說,現金折扣是在主營業務收入的基礎上進行,是價款*折扣率;而不是在應收賬款的基礎上進行,即不是價稅總和*折扣率.因此,在現金折扣中,增值稅是按原始的價款計算.

現金折扣是為了早日收回資金而給予客戶的一種資金減讓,本質上是一種融資行為,因此是一種財務費用,甲公司可在企業所得稅稅前扣除.《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)第一條第(五)項第二款規定,債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現金折扣,銷售商品涉及現金折扣的,應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除.

那么,現金折扣依據何種合法憑據稅前扣除呢?因營改增前對于現金折扣是否征收營業稅意見不一,自然極難取得營業稅發票,而國家稅務總局對此并未明確規定,但有省市國家稅務局進行了規定,但這只是權宜之計.如《青島市國家稅務局關于2010年度企業所得稅匯算清繳若干問題的公告》(青島市國家稅務局公告2011年第1號)第(十六)問:某企業發生現金折扣業務,協議中注明購貨方在規定期限內付款則給與其一定現金折扣,計入財務費用時應當提供哪些憑據? 解答:符合國稅函〔2008〕875號文件第一條第(五)款規定的現金折扣,可憑雙方蓋章確認的有效合同、根據實際情況計算的折扣金額明細、銀行付款憑據、收款收據等證明該業務真實發生的合法憑據據實列支.

現金折扣下如何繳納增值稅？上文小編為大家介紹了現金折扣繳納增值稅的計算方法，以及一些相關規定，更多增值稅相關內容，敬請關注會計學堂的更新！