應交增值稅的會計處理怎么做?

應交增值稅的會計處理怎么做?

企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目核算。

一般納稅人在“應交稅金-應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。

一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。

根據《中華人民共和國稅收征管法》第十九條規定，納稅人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，進行核算。第六十條規定了未按規定設置賬簿的法律責任，“由稅務機關責令限期改正，可以處以二千元以下的罰款;情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。”早在1995年，財政部就以財會字(1995)22號通知下文，規定一般納稅人應設立“應交稅金-未交增值稅”明細賬。一般納稅人資格認定中有“會計核算健全”的要求，“會計核算健全”包含了按規定設置帳簿、編制報表的要求，如果不設置“未交增值稅”科目存在稅收法律風險。

按照您的表述，月末應當還需要編制如下會計分錄:

月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額，會計分錄為:

借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅

次月15日前申報繳納時

借:應交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

應交增值稅與未交增值稅有什么區別?

區別如下：

1、應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

2、未交增值稅是“
應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的，平時無發生額，月末結賬時，當“應交稅金——應交增值稅”為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅;當“應交稅金——應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。

3、過去將增值稅分為兩部分，一部分為應交增值稅;另一部分為未交增值稅。月末要將未交或多交的增值稅轉入未交增值稅中。在繳納時，區分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅。本月繳納本月的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”等科目;本月尚未繳納或多交的增值稅轉入未交增值稅中：若為應繳納而尚未繳納的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目;若為多交的增值稅，則借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目;本月繳納上期的增值稅，借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。而在新的準則體系下，不再包括未交增值稅部分，在繳納時也不再區分是本期還是上期的增值稅，一律在“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目中核算。

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于應交增值稅的會計處理怎么做的全部內容了，應交增值稅與未交增值稅有什么區別?獲取更多財務知識，請持續關注會計學堂網的更新。