如何計算企業應納稅所得額?

如何計算企業應納稅所得額?

企業所得稅應納稅所得額：

(一)制造業：

1.應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出

2.產品銷售利潤=產品銷售凈額-產品銷售成本-產品銷售稅金-(銷售費用+管理費用+財務費用)

3.產品銷售凈額=產品銷售總額-(銷貨退回+銷貨折讓)

4.產品銷售成本=本期產品成本+期初產品盤存-期末產品盤存

5.本期產品成本=本期生產成本+期初半成品、在產品盤存-期末半成品、在產品盤存

6.本期生產成本=本期生產耗用的直接材料+直接工資+制造費用

(二)商業：

1.應納稅所得額=銷貨利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出

2.銷貨利潤=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金-(銷貨費用+管理費用+財務費用)

3.銷貨凈額=銷貨總額-(銷貨退回+銷貨折讓)

4.銷貨成本=期初商品盤存+〔本期進貨-(進貨退出+進貨折讓)+進貨費用〕-期末商品盤存

(三)服務業：

1.應納稅所得額=業務收入凈額+營業外收入-營業外支出

2.業務收入凈額=業務收入總額-(業務收入稅金+業務支出+管理費用+財務費用)

(四)其他行業：參照以上公式計算。

個人所得稅：

個人負擔稅款的工資薪金應納個人所得稅額=(應納稅所得-扣除標準-個人負擔的社保和住房公積金)*適用稅率-速算扣除數

企業所得稅的應納稅所得額如何確定?

1、企業所得稅是按應納稅所得額(納稅調整后的利潤)計算繳納的。

利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。

應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

2、適用稅率問題：應納稅所得額(納稅調整后的利潤)在3萬元以內(含)的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%。

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于如何計算應納稅所得額的全部內容了，計算應納稅所得額時，首先要調整暫時性差異對利潤總額的影響，獲取更多財務知識，請持續關注會計學堂網的更新。