所得稅匯算清繳差異如何進行賬務處理？

所得稅匯算清繳差異如何進行賬務處理？

答：對于所得稅匯算清繳差異，其賬務處理可以這樣做：

一、預繳稅額多繳了：全年應納所得稅額少于已預繳稅額

1、匯算清繳后，全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：所得稅費用

2、多預繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅

（1）經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業所得稅

（2）對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

二、補繳企業所得稅

1、匯算清繳后，補繳企業所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2.繳納企業所得稅時：

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

《企業會計準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》中的規定

根據該準則規定，會計差錯分為三種情況進行更正：

（1）本期發現的與本期相關的會計差錯，應調整本期相關項目。此類情況不使用“以前年度損益調整”科目。

（2）本期發現的與前期相關的非重大會計差錯，如影響損益，應直接計入本期凈損益，會計報表其他相關項目也應作為本期數一并調整;如不影響損益，應調整本期相關項目。此類情況不使用“以前年度損益調整”科目。

（3）本期發現的與前期相關的重大會計差錯，如影響損益，應根據其對損益的影響數調整差錯發現當期的期初留存收益，會計報表其他相關項目的期初數也應一并調整；如不影響損益，應調整會計報表相關項目的期初數。此類情況應使用“以前年度損益調整”科目。

看完了上述小編的解答，對于所得稅匯算清繳差異其賬務處理，您現在掌握了嗎？您最好是對于這一問題進行實戰演練，您可以購買會計學堂的課時就可以獲取。