月末增值稅的賬務處理怎么做?

月末增值稅的賬務處理怎么做?

月底增值稅要結轉本月未交增值稅，結轉過程如下：

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

銷項大于進項月末增值稅如何處理?

1，上月銷項稅額大于進項稅額，月末做賬時：

(1)轉帳時 借：應交稅金-應交增值稅(未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅

(2)繳納時

借:應交稅金-未交增值稅

貸:現金(銀行存款)

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