暫估成本低于已發生成本如何調整?

暫估成本低于已發生成本如何調整?

暫估的紅沖，按發票入賬!已結轉的成本用以前年度損益調整進行處理，分錄上將“主營業務成本”換成“以前年度損益調整”做相反的分錄!不會影響今年的成本，以前年度損益調整影響的是資產負債表未分配利潤的年初數!

案例：

如果年底暫估10萬生產成本，匯算清繳前發票僅收到4萬，這4萬可在稅前扣除，6萬在匯繳時調增，這4萬已經在匯繳年度稅前扣除了，在下一年度匯繳時要扣除這4萬嗎?

暫估成本在匯算清繳時只能確認4萬元(有發票的)，另外6萬元(無發票的)要做所得稅額調增。也就是說，補繳所得稅。

暫估成本比實際成本高出很多該怎么調整？

1，來貨未來票的，暫估入庫。

2，來票后，做紅字分錄全部沖回暫估。

3，重新按照發票金額再次做分錄入庫。

4，暫估不用考慮增值稅進項稅額，即按照不含稅的金額暫估入賬。

5，如果暫估的原材料被使用后才來發票，其差額可做追朔調整。就是調整生產成本或庫存商品或主營業務成本。

“暫估成本”納稅調整常見誤區

對于“暫估成本”，基層稅務機關比較常見的回答有兩種：

回答1，成本并未發生，屬于未發生費用，需要進行納稅調整。

回答2，成本確實發生，對應未取得真實合法的憑證，需要進行納稅調整;對于當年的匯算清繳結束日前取得真實合法的憑證，允許稅前扣除。

對于回答1，納稅人和基層稅務機關之間沒有異議;對于回答2，納稅人和基層稅務機關之間有著不同的看法。

納稅人提出，回答2的依據是“取得不符合規定的發票”，前提是取得發票，而暫估成本根本沒有取得發票，其依據不對。

暫估成本低于已發生成本如何調整，有些會計處理，是部分行業的，暫估成本與實際發生的差異性，確定了這個問題解決的方向，本文由會計學堂整理的，請關注。