月銷售額不超過10萬的免征教育費附加免稅銷售額怎么做帳？

月銷售額不超過10萬的免征教育費附加免稅銷售額怎么做帳？

某商業企業是小規模納稅人，2016年1月份含稅銷售收入3.09萬元，2月份含稅銷售收入9.27萬元。城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。會計處理如下：

一、1月份會計處理

1.計提增值稅時

借：應收賬款或銀行存款 30,900

貸：主營業務收入 30,000

應交稅費——應交增值稅 900

2.根據財會〔2013〕24號和財稅〔2015〕96號文件規定

借：應交稅費——應交增值稅 900

貸：營業外收入——減免稅額 900

3.計提城建稅及附加為0

二、2月份會計處理

1.計提增值稅時

借：應收賬款或銀行存款 92,700

貸：主營業務收入 90,000

應交稅費——應交增值稅 2,700

2.計提城建稅及附加

借：營業稅金及附加 324

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 189

應交稅費——應交教育費附加 81

應交稅費——應交地方教育附加 54

3.根據財會〔2013〕24號和財稅〔2016〕12號文件規定

借：應交稅費——應交教育費附加 81

應交稅費——應交地方教育附加 54

貸：營業外收入——減免稅額 135

以上就是小編為大家解答的月銷售額不超過10萬的免征教育費附加免稅銷售額怎么做帳，相信大家看完已經知道了，更多咨詢敬請持續關注會計學堂！