本月不抵扣的發票怎么做賬?

本月不抵扣的發票怎么做賬?

1、先不要認證不打算抵扣的發票,因為增值稅是當月認證當月抵扣,當月認證當月不抵扣則再不允許抵扣.

2、至于賬務處理可以在"其他應付款"下設個"進項稅暫掛"

(1)采購時

借:原材料

其他應付款--進項稅暫掛

貸:應付賬款或銀行存款等

(2)下月抵扣時

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:其他應付款--進項稅暫掛

增值稅發票一直不抵扣會怎么樣?

增值稅發票一直沒有認證抵扣,會造成"滯留票"風險的發生.滯留票是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票.

滯留票產生的原因:

一是部分納稅人受利益驅動為隱匿進銷痕跡,采取購進商品貨物和銷售商品貨物都不入帳的手段偷逃稅款.因此,取得的進項專用發票不進行認證抵扣,形成滯留票.

二是部分企業采購人員取得的進項專用發票不慎丟矢,未向財務等有關部門報告,致使進項發票超期不認證,形成滯留票.

三是有些納稅人由于支付不起貨款,銷貨方商品貨物已發出因此開具專用發票,但購貨方不能及時付款,銷貨方就始終壓著發票不給,因超期不認證形成滯留票.

四是有些納稅人開具的專用發票,由于開具錯誤,購貨方因此退票.銷貨方首先開具一張與原發票內容一致的紅字專用發票沖銷,然后再開具一張正確的專用發票給購貨方.最初開具的錯誤發票雖然被紅字發票沖銷,然而這張專用發票超過3個月不能認證,形成滯留票.

以上就是會計學堂小編對"本月不抵扣的發票怎么做賬"這一問題的解答,目前的進項票認證期限是360天,如果一直不認證抵扣滯留票的金額一直在累積的話,會引起國稅機關人員的注意,可能被要求寫《情況說明》書面交代情況,嚴重的甚至會被國稅上門查賬.