第三方貼現利息怎么做賬

第三方貼現利息怎么做賬

企業持未到期商業匯票去銀行辦理貼現業務,銀行從票據金額中扣除一定的利息后將票據資金支付給貼現企業,企業按實際收到的金額借記"銀行存款",按匯票票面金額貸記"應收票據",按二者差額借記"財務費用",會計分錄為:

借:銀行存款

財務費用

貸:應收票據

貼現利息公式

用公式表示即為:

貼現利息=貼現金額×貼現天數×日貼現率

日貼現率=月貼現率÷30 或者 年貼現率÷360

實際付款金額=票面金額-貼現利息

凡是承兌人在異地的,貼現、轉貼現和再貼現的期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款時間.

承兌匯票貼現的做賬務處理

銀行承兌匯票貼現,借記收到的款項,貸記應收票據,差額借記或貸記財務費用.

銀行承兌匯票貼現是指申請人(持票人)由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行,銀行按票面金額扣除貼現利息后,將余額付給持票人的一種融資行為.

因此貼現一般情況下會有利息支出,如果該匯票有票面利率,在票面利息大于貼現利息時,就會產生利息收入,否則仍會產生利息支出.所以貼現時收到的款項與應收票據票面金額(入賬金額)是不相等的,其差額實際上屬于融資行為的利息,根據會計準則,應該計入財務費用.

會計分錄為:

借:銀行存款(實際收到的款項)

借:財務費用(差額)

貸:應收票據(票面金額)

第三方貼現利息怎么做賬?第三方貼現利息可以說是一種其他費用的支出,因為它的支出與主營業務沒有太大關系,只是跟企業的匯票承兌有關.企業辦理很多業務的時候都需要收利息或者是手續費,這些費用都是需要記到賬上的,所以會計在做賬的時候要分清科目,再把費用記上去.想要了解更多的專業知識請關注會計學堂網站更新內容.