小規模專票完稅怎么做分錄

小規模專票完稅怎么做分錄

借:應收帳款

貨:銷售收入

貨:應交稅金-應交增值稅

借:應交稅金-應交增值稅

貨:銀行存款(或庫存現金)

繳納地方稅種時:

借:稅金及附加

貸:銀行存款或庫存現金

小規模納稅人開專用發票怎么做帳?

小規模納稅人自行開具增值稅專用發票,分錄如下:

開具增值稅專用發票時,應當收取款項或者取得5261索取款項憑證:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅

如果小規模納稅人通過稅局代開增值稅專用發票,那么,代開時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款專/現金

收取款項屬或者取得索取款項憑證時:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅

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