企業現金預算包括哪些內容

企業現金預算包括哪些內容

現金預算是指用于預測組織還有多少庫存現金,以及在不同時點上對現金支出的需要量.具體包括直接材料預算、產品成本預算、銷售及管理費用預算、直接人工預算、制造費用預算、銷售預算、生產預算.

現金預算四個組成部分的具體內容

"現金收入"部分包括期初現金余額和預算期現金收入,現金收人的主要來源是銷貨收入.年初的"現金余額"是在編制預算時預計的;"銷貨現金收入"的數據來自銷售預算;"可供使用現金"是期初現金余額與本期現金收入之和.

"現金支出"部分包括預算的各項現金支出.其中"直接材料"、"直接人工"、"制造費用"、"銷售與管理費用"的數據,分別來自前述有關預算;"所得稅'、"購置設備"、"股利分配"等現金支出的數據分別來自另行編制的專門預算.

"現金多余或不足"是現金收入合計與現金支出合計的差額.差額為正,說明收入大于支出,現金有多余,可用于償還借款或用于短期投資;差額為負,說明支出大于收入,現金不足,需要向銀行取得新的借款.

預計的現金收入主要是銷售收入,還有一少部分的其他收入,所以預計現金收入的數額主要來自于銷售預算.預計的現金支出主要指營運資金支出和其他現金支出.具體包括采購原材料、支付工資、支付管理費、營業費、財務費等其他費用以及企業支付的稅金等.現金預算通過對企業的現金收入、支出情況的預計推算出企業預算期的現金結余情況.如果現金不足,則提前安排籌資,避免企業在需要資金時"饑不擇食";如果現金多余,則可以采取歸還貸款或對有價證券進行投資,以增加收益.

企業現金預算包括哪些內容?預算是指對即將發生的費用進行預估計算,一般企業在進行項目之前都會進行預算,這樣才能提前準備資金,保證資金的及時到位,推動項目完成.預算的時候必須要考慮到人工費、材料費以及運輸費等價格的變動,因為市場價格對成本的影響是很大的,這是在進行成本預算時必不可少的步驟.想要了解更多的專業知識請關注會計學堂網站.