年報中彌補以前虧損怎么填

年報中彌補以前虧損怎么填

季報表中"彌補以前年度虧損":填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第31號)附件1《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》及填報說明規定:

第3行"利潤總額":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額.本行數據與利潤表列示的利潤總額一致.第8行"彌補以前年度虧損":填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

彌補以前年度虧損這一行(是填寫上年度所得稅清算后確認可供彌補以后年度的虧損金額). 如果沒有可供彌補以前年度虧損的金額,就不要填寫.

彌補以前年度虧損的金額是上年度的數據,本年度發生的虧損不要填寫在這里,待年度所得稅清算后確認可供彌補以后年度的虧損金額,在下年度有利潤時都要填寫彌補以前年度虧損的金額.

可供彌補以前年度虧損的金額,最多只能在五年內彌補完,如果五年內沒有完,就不能彌補了.

比如2018年可供彌補以后年度虧損金額5萬元,2019年盈利2萬元,可供彌補以后年度虧損金額就只余下3萬元.

稅后利潤彌補虧損和稅前利潤彌補虧損的區別是什么?

稅后利潤彌補虧損和稅前利潤彌補虧損的區別在于以前年度累計虧損是否可以作為當期所得稅的稅前扣除項目,翻譯成人話就是先交稅再補虧還是先補虧再交稅.

舉個例子,某企業截至2X19年末累計虧損金額人民幣100萬元,2X20年實現利潤總額人民幣100萬元.假設無其他納稅調整項目,所得稅率為25%.

如果用稅前利潤彌補虧損,則利潤總額100萬元先彌補累計虧損100萬元,彌補虧損后2X20年該企業應納稅所得額為100-100=0,因此當期應交所得稅金額為0,凈利潤金額為100-0=100萬元(假設未對累計未彌補虧損確認遞延所得稅資產),彌補虧損后未分配利潤金額為-100+100=0.

如果用稅后利潤彌補虧損,則利潤總額100萬元先計提當期應交所得稅,2X20年該企業應納稅所得額為100萬元,當期應交所得稅金額為100×25%=25萬元,凈利潤金額為100-25=75萬元(假設未對累計未彌補虧損確認遞延所得稅資產),彌補虧損后未分配利潤金額為-100+75=-25萬元.

年報中彌補以前虧損怎么填?會計學堂小編認為大家可以按照稅收規定來填寫,同時著重給大家講解了第三行利潤總額的填寫問題,大家要清楚利潤彌補的話,稅前稅后的區別,如果還有不明白的地方,請大家直接咨詢我們會計學堂在線老師.