免征的稅額當月計入營業外收入嗎

免征的稅額當月計入營業外收入嗎

稅收減免是業務發生當月計入營業外收入.

營業外收入的主要賬務處理

1、企業轉讓固定資產時,先結轉固定資產原值和已提累計折舊額,借記"固定資產清理"、"累計折舊"科目,貸記"固定資產"科目;

2、收到雙方協議價款,借記"銀行存款",貸記"固定資產清理"科目;結轉清理損益,若轉出價款高于固定資產賬面凈值,借記"固定資產清理"科目,貸記"營業外收入"科目.

3、企業處置無形資產時,應按實際收到的金額等,按應支付的相關稅費及其他費用,貸記"營業外收入--處置非流動資產利得"科目,已計提減值準備的,還應同時結轉減值準備.

4、確認的政府補助利得,借記"銀行存款"、"遞延收益"等科目,貸記本科目.

5、期末,應將本科目余額轉入"本年利潤"科目,結轉后本科目無余額.

處置固定資產營業外收入要交增值稅嗎?

營業外收入也是收入,在計算企業所得稅時也是要計算的.

1.如果銷售的是使用過的固定資產:

根據財稅(2002)29號文件規定:納稅人銷售舊貨(包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產),按照4%征收率減半征收增值稅.

根據財政部和國家稅務總局的解釋,"應稅固定資產"是指納稅人銷售使用過的固定資產時不同時符合以下三個條件(也就是同時符合以下三個條件就屬于非應稅固定資產免征增值稅,如果有一個條件不具備就屬于應稅固定資產,按照銷售額依4%的征收率減半征收增值稅).

第一、屬于企業企業固定資產目錄所列貨物;

第二、企業按固定資產管理,并確以使用過的貨物;

第三、銷售價格不超過其原值的貨物.2.銷售未使用的固定資產,按照6%征收增值稅.

3.如果需要繳納增值稅,銷售未使用的固定資產應納增值稅=銷售收入/(1+6%)*6%;銷售使用的固定資產應納增值稅=[銷售收入/(1+4%)*4%]/2.

4.銷售貨物屬于增值稅應稅項目,應當征收增值稅,不征收營業稅.

免征的稅額當月計入營業外收入嗎?免稅政策大多是因地制宜,因人而異的,也就是說免稅政策,會在面對不同的企業,遭遇不同的財務問題時才會實施的減免或者免除稅費的政策,也就是常說的對癥下藥.免稅的稅額應該計入的科目也是會計必須掌握的知識.更多專業知識請關注會計學堂的更新內容.