年底預提費用怎么調整

年底預提費用怎么調整

預提費用是指企業從成本費用中預先列支但尚未實際支付的各項費用

如:某工業企業某生產車間的固定資產大修理費用,采用按年度的計劃修理費用分月平均預提

則,在預提時做分錄

借:制造費用(根據預提的內容不同記不同的科目)

貸:預提費用

在實際支付的時候

借:預提費用

貸:銀行存款

不能稅前扣除的預提費用

售后服務費

企業所得稅法第八條規定,與銷售產品相關的支出應在發生時稅前扣除.售后服務費作為預提費用若尚未發生,屬于不確定的支出,不能在當年稅前扣除.

例如,某公司2013年銷售汽車100輛,根據權責發生制及謹慎性原則,年底按每輛1萬元計提售后服務費,計提銷售費用300萬元,待下年實際發生維修服務時沖減預計負債.那么該公司計提的300萬元銷售費用在匯算清繳時要作納稅調增,待實際發生時再作納稅調減.

計提的工資、福利費、工會經費

企業所得稅法第八條規定,職工工資、福利費、工會經費應在實際發生時扣除.對于賬面已計提但未實際發生的工會經費,不得在納稅年度內稅前扣除,且福利費和工會經費稅前扣除有限額規定.如果年末應付職工薪酬若有余額,應進行納稅調增,待下年實際發放時調減.

未經核準的準備金支出

企業所得稅法第十條及實施條例第五十五條規定,企業依據會計準則計提的各項資產減值損失(包括存貨跌價準備、固定資產減值準備、長期股權投資減值準備、投資性房地產減值準備、無形資產減值準備、在建工程減值準備等)、壞賬準備(金融、保險機構除外)未經國務院財政部、稅務主管部門核定不允許稅前扣除,匯算清繳時應作納稅調整.

年底預提費用怎么調整?預提費用一般是在企業來年計劃上的,就相當于企業給自己放貸款,只不過收利息的是自己,如果計劃成功,那么企業手的利息就多一點,如果計劃失敗,那么企業自身也要承擔風險.更多的專業知識,請關注會計學堂網站更新.