小規模的應交稅費月底怎么處理

小規模的應交稅費月底怎么處理

用本月的銷售額剩以稅率就是本月應交增值稅額.

借:應交稅費-應交增值稅(轉出末交增值稅)

貸:應交稅金費-未交增值稅

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅(增值稅額乘以7%等于應交城建稅)

應交稅費-教育費附加3%

應交稅費-地方教育費附加1%

銷售取得收入為含稅收入,用它/1.03*3%就是應繳增值稅,繳納增值稅后計提

借:稅金及附加

貸:應交稅費-交城建稅、應交教育費附加

考慮到小規模納稅人經營規模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規模納稅人增值稅征收率一律調整為3%.

小規模的增值稅怎么申報

填寫日期

首先需要填寫的就是日期,這個日期并不是填寫報表的日期,而是稅款所屬期.小規模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來填寫,比如第一個季度就是1月份到3月份,所以這個日期不要填錯了.

填寫本期數據

小規模納稅人增值稅申報表的本期數據就是當季度的數據,同時還要分清楚是貨物勞務還是服務,這兩項是填寫在不同列的,所以需要分清楚.

本年累計數據

本年累計數據就是從當年年初截止到所屬日期的數據,這是一個合計數據,包含了本期數據.所以填寫申報表的時候,要分清楚數據是本期數,還是本年累計數.

填寫專用發票數據

小規模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發票的,但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具.此部分增值稅專用發票的數據填寫在第二欄,第一欄填寫:第二欄和第三欄的合計數,小規模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的,數據填寫在第三欄.

填寫普通發票數據

小規模納稅人自己開具的普通發票數據,填寫在報表的第十欄,第九欄填寫:第十欄,第11欄,第12欄的合計數.強調一下:第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數據,超過9萬的填寫在第3欄.

填寫本期應納稅

本期應納稅就是本期小規模納稅人初始計算應繳納的增值稅,填寫在報表的第15欄.

填寫應補退稅

如果小規模納稅人本期有預繳的稅金,比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發票,通常都是需要先繳納增值稅的,這部分已經繳納的增值稅填寫在第21欄.第22欄本期應補退稅額,填寫最終需要繳納的增值稅.

以上就是小規模的應交稅費月底怎么處理的方法,相關的分錄大家都掌握了嗎?主要就是應交稅費下設置應交增值稅,核算小規模當月產生的銷項稅,因為小規模是不能抵扣進項,所以進項直接計入成本了.會計學堂更新中,歡迎關注.