企業匯算清繳后如何調賬

企業匯算清繳后如何調賬

多企業在稅務機關匯算清繳后往往忽視進行賬后調整工作,企業在清繳后如不按稅法規定進行賬務調整,勢必會給下年度或以后年度帶來不利因素和不良后果.

如果企業將不應計入成本費用的支出多計或少計,或用其它方式人為地虛列利潤等,就會增加下年度或以后年度利潤,而已作納稅處理的已稅利潤在以后年度又極容易出現繼續征稅等情況,使企業增加不必要的負擔;

1. 調整時會計分錄

借:主營業務收入/其他業務收入營業外收入

貸:以前年度損益調整

2. 結轉收入會計分錄

借:主營業務收入/其他業務收入營業外收入

貸:本年利潤

3. 以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.

匯算清繳相關問題

匯算清繳關鍵

1、收入的確認.新稅法在收入確認上引入了公允價值概念.

2、費用的扣除.新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關性的原則.

3、納稅調整.會計制度與稅法規定存在差異.會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出,應納稅所得額不等于利潤總額,而是要按照稅法規定進行調整.

在收入的計算中,有十幾個項目計算影響到應納稅所得額.

在扣除項目的計算中,有二十多個項目在會計與稅法規定上存在差異.

企業納稅年度

正常情況:公歷1月1日起至12月31日止.

特殊情況:企業在一個納稅年度中間開業、終止,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,以其實際經營期為一個納稅年度.

匯算清繳時間

一個納稅年度終了后5個月內(次年的1月1日至5月31日).

比如,2012年企業所得稅匯算清繳時間:2013年1月1日至5月31日.

匯算清繳對象

匯算清繳的對象有兩個:一、實行查賬征收的企業;二、實行核定應稅所得率的企業.企業無論盈利或虧損,是否在減免期內,均應按規定進行匯算清繳.

實行核定定額征收企業所得稅的企業,不進行匯算清繳.

匯算清繳工作

1、匯算.在月度或季度終了后15日內預繳的基礎上,自行計算確定全年應繳、應補及應退稅款.

2、申報.填寫并報送企業所得稅年度納稅申報表及其附表,以及稅務機關要求提供的其他資料.

3、繳納.

企業匯算清繳后如何調賬?我們在匯算清繳之后一定要盡快完成好調整,保證賬務的清晰平整,但是這些操作都是有要求和技巧的,這個在上文中會計學堂小編也都有詳盡的解析,此外對于匯算清繳比較關鍵的問題也都有涉及,希望能幫助到你.