企業所得稅年報業務招待費怎么填

企業所得稅年報業務招待費怎么填

企業所得稅年報就是指:次年5月底前企業所報的"所得稅匯算清繳":

根據《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定:企業發生的與生百產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰.

因此,1、按度照發生額的60%扣除與按最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰孰小原則版取扣除標準.假定發生額業務招待費10000元,銷售收入200000元計算業務招待費扣除標準

(1)按照發生額的扣除標準10000*60%=6000元

(2)按照最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰的扣除標準

200000*5%=1000元

因此,(2)與權(1)比較,孰小原則,取(2)為業務招待費為扣除標準1000元

企業所得稅季報和年報是什么樣的關系?

企業所得稅季報和年報都是企業所得稅的申報方式.區別有以下幾點:

1、性質不同:

企業所得稅季度申報屬于所得稅預繳.

企業所得稅年報屬于企業所得稅匯算清繳.

2、填報時間不同:

企業所得稅季度申報在每季度結束在申報期內申報預繳所得稅.

企業所得稅年報在次年5月31日前匯算清繳上年的所得稅,多退少補.

3、填報內容不同:

所得稅季度申報,簡單填列收入、成本、利潤、預繳稅款等;

所得稅年報則復雜得多,要分析各所得稅前扣除項目,根據所得稅法做調整,計算應補或應退所得稅額.

《企業所得稅法》第五十四條規定:

企業所得稅分月或者分季預繳.

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.

企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

關于稅法規定中的業務招待費,有兩種扣除標準,我們要分別計算,具體怎么算的上文已經說明了.企業所得稅年報與季報的填報時間,內容等有很多不同,大家要區分開來.以上就是會計學堂整理的關于企業所得稅年報業務招待費怎么填的解答.