沖回壞賬怎么調(diào)遞延所得稅

?借:以前年度損益調(diào)整 40 貸:壞賬準(zhǔn)備 40 借:遞延所得稅資產(chǎn) 10 貸:以前年度損益調(diào)整 10 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 30 貸:以前年度損益調(diào)整 30 借:盈余公積 3 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除,所以壞賬準(zhǔn)備增加不會(huì)使得應(yīng)納稅所得額減少.這里補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備,因而形成可抵減時(shí)間性差異40萬(wàn)元,借記"遞延所得稅資產(chǎn)". 以后如果核銷壞賬,則 借:壞賬準(zhǔn)備 40 貸:應(yīng)收賬款 40 假如到年末利潤(rùn)總額100萬(wàn),無(wú)其他納稅調(diào)整,則 借:所得稅費(fèi)用 25 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 10 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 15

遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債.

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,借記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的,借記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額.

關(guān)于遞延所得稅我們可以簡(jiǎn)單理解為,會(huì)計(jì)上認(rèn)為要交稅的,但是稅務(wù)局認(rèn)為不需要,這筆稅費(fèi)以后總要交的,那么我們要確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債,反之.以上就是沖回壞賬怎么調(diào)遞延所得稅.更多遞延所得稅的內(nèi)容可以關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂多多學(xué)習(xí).