當月銷項只有一個負數怎么申報

當月銷項只有一個負數怎么申報

當月銷項正數稅金比銷項負數稅金小,出現實際銷項稅額為負數填寫增值稅申報表的情況,照實填寫.

增值稅納稅申報表即增值稅一般納稅人在納稅申報時,必須同時附列的《發票領用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發票使用明細表》、《增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》三個附表.

當月正常結賬,正常結轉應交稅金(如果銷項大于進項),正常結轉收入抄.次月申報的時候,只需要按照賬面的收入數進行申報,填寫增值稅申報表收入表,收入數據填寫收入當月的賬面數即可,這時候銷項稅會自動計算,計算出來的銷項稅同樣已經包含了紅字發票的稅襲金影響.

只要的紅字發票當月入賬,那么只要按照賬面收入正常申報即可.不需要再申報時百做特殊處理或特殊計算.

銷項負數的原因

以前都是手寫版的發票,開出的發票出現隔月作廢的情況,需要用紅色的復寫紙填開與作廢發票相同金額的發票,用以沖減當期的銷售收入,稱之為"沖紅".都是電腦版發票,無法體現紅色,于是用負數替代紅色.?[1]?

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后,發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況,由于不符合作廢條件,無法作廢,就需要開具紅字專用發票.鑒于紅字專用發票能夠直接沖減企業當月的銷項稅額,各級稅務機關對此都比較重視.國家稅務總局先后下發了《增值稅專用發票使用規定》(國稅發〔2006〕156號)和《關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》(國稅發〔2007〕18號),對如何開具紅字發票進行了規范.

說到當月銷項只有一個負數怎么申報這個問題,我們就要考慮銷項稅出現負數的原因,小編對此也有擴展講解,大家不妨一起了解下,一般是紅字發票的開具導致有了負數.更多內容敬請關注會計學堂的更新,我們有海量的財會文章.