小微企業未到起征點銷售額如何填表

小微企業未到起征點銷售額如何填表

第11欄"未達起征點銷售額":填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個體工商戶和其他個人填寫.

提醒:

增值稅起征點的適用范圍僅限于個人(指個體工商戶、其他個人).但不適用于認定為一般納稅人的個體工商戶.

案例解析:

我是一家銷售汽車配件的個體戶,屬于小規模納稅人,2020年3月份銷售額20.6萬元,假設1-2月份疫情影響沒有銷售額,增值稅屬于季報.

1、銷售的賬務處理:

借:銀行存款 20.6萬元

貸:主營業務收入? ?20萬元

? ? ? ?應交稅費-應交增值稅? 0.6萬元

2、減免增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅? 0.6萬元

貸:營業外收入(或者其他收益) 0.6萬元

注意:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時有數.

小微企業免稅銷售額怎么填

第10欄"小微企業免稅銷售額":填寫符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.個體工商戶和其他個人不填寫本欄次.

相關政策參考:

《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)規定,按季申報納稅的小規模納稅人,季度銷售額未超過30萬元的,免征增值稅.

案例解析:

我是一家小規模銷售汽車配件的公司,2020年3月份銷售額20.6萬元,假設1-2月份疫情影響沒有銷售額,增值稅屬于季報.

1、銷售的賬務處理:

借:銀行存款 20.6萬元

貸:主營業務收入? ?20萬元

? ? ? ?應交稅費-應交增值稅? 0.6萬元

2、減免增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅? 0.6萬元

貸:營業外收入(或者其他收益) 0.6萬元

適用稅收優惠政策的企業,在納稅申報的時候,還應該正確的填寫減免稅代碼等等,上文分別講述了小微企業未到起征點銷售額如何填表以及免稅稅額怎么填,大家都清楚了嗎,有疑問的歡迎隨時向會計學堂提出,專業老師為您解答.