企業所得稅季初資產總額等于上季度末的數據嗎

企業所得稅季初資產總額等于上季度末的數據嗎

季度初值,1,4,7,10月份的月初數據.

季度末值,3,6,9,12月的期末數據.

按資產負債表的數據確定.

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定,從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2.

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.

企業所得稅報表季初資產總額怎么填

預繳方式選擇"按照實際利潤額預繳"的納稅人填報第1行至第15行,預繳方式選擇"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人填報第9、10、11、12、13、15行,預繳方式選擇"按照稅務機關確定的其他方法預繳"的納稅人填報第15行.

1.第1行"營業收入":填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業收入.

如:以前年度已經開始經營且按季度預繳納稅申報的納稅人,第二季度預繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累計營業收入.

2.第2行"營業成本":填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業成本.

3.第3行"利潤總額":填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統一會計制度規定核算的本年累計利潤總額.

4.第4行"特定業務計算的應納稅所得額":從事房地產開發等特定業務的納稅人,填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額.房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入,按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行.企業開發產品完工后,其未完工預售環節按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額在匯算清繳時調整,月(季)度預繳納稅申報時不調整.本行填報金額不得小于本年上期申報金額.

5.第5行"不征稅收入":填報納稅人已經計入本表"利潤總額"行次但屬于稅收規定的不征稅收入的本年累計金額.

6.第6行"免稅收入、減計收入、所得減免等優惠金額":填報屬于稅收規定的免稅收入、減計收入、所得減免等優惠的本年累計金額.

本行根據《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》(A201010)填報.

7.第7行"固定資產加速折舊(扣除)調減額":填報固定資產稅收上享受加速折舊優惠計算的折舊額大于同期會計折舊額期間,發生納稅調減的本年累計金額.

以上就是關于企業所得稅季初資產總額等于上季度末的數據嗎這個問題的解答了,上文介紹到季度初值,1,4,7,10月份的月初數據.1季度的季初資產總額就是報表上的年初資產總額,如果你還有其他問題,可以咨詢本網在線答疑老師!