代扣代繳個稅包含哪些

代扣代繳個稅包含哪些

扣繳義務人向個人支付下列所得,應代扣代繳個人所得稅:

(1)工資、薪金所得.

(2)對企事業單位的承包經營、承租經營所得.

(3)勞務報酬所得.

(4)稿酬所得.

(5)特許權使用費所得.

(6)利息、股息、紅利所得.

(7)財產租賃所得.

(8)財產轉讓所得.

(9)偶然所得.

(10)經國務院財政部門確定征稅的其他所得.

注意:

(1)扣繳義務人應主動向稅務機關申領代扣代收稅款憑證,據以向納稅人扣稅.非正式扣稅憑證,納稅人可以拒收.

(2)扣繳義務人每月所扣的稅款,應當在次月7日內繳入國庫,并向主管稅務機關報送"扣繳個人所得稅報告表"、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務、收入、稅款等內容的支付個人收入明細表,以及稅務機關要求報送的其他有關資料.

單位向個人支付費用哪些不需要代扣代繳個稅

有兩項不需要由單位代扣代繳,即「個體工商戶的生產、經營所得」和「對企事業單位的承包經營、承租經營所得」.

1、單位與個人發生業務往來,支付的費用構成對方所得時,除上述兩項以外,均需履行代扣代繳義務,實行全員全額扣繳申報管理,否則將面臨被處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款.

2、單位支付的費用屬于「個體工商戶的生產、經營所得」和「對企事業單位的承包經營、承租經營所得」的,應取得對方開具或者代開的發票,無需履行代扣代繳義務.

3、個體工商戶的生產、經營所得的常見范圍包括:

(1)個體工商戶從事工業、農業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得;

(2)個人經政府有關部門批準,取得執照,從事辦學、醫療、咨詢和其他有償服務活動取得的所得;

(3)其他個人從事個體工商戶生產、經營取得的所得;

(4)上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得;

(5)個體工商戶或者個人專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業,其經營項目不屬于農業稅、牧業稅征收范圍的,應當繳納個人所得稅.兼營上述行為并將其所得單獨核算的,比照專營者納稅;不能單獨核算的,應當就其全部所得繳納個人所得稅.

4、按照「個體工商戶的生產、經營所得」征稅的,并不一定只有個體工商戶這一種經濟組織形式,個人獨資企業和合伙企業,以及其他個人從事生產、經營取得所得的,也要比照此稅目征稅.

也就是說,單位向個體工商戶,個人獨資企業和合伙企業等支付費用時,沒有代扣代繳個人所得稅的義務,取得發票即可入賬.

5、單位在向其他個人支付費用時,應首先根據合同和業務實質,判斷此筆費用是否屬于國稅發〔2005〕205號所稱的九類應扣繳所得,如是,則需要按規定代扣代繳個稅,屬于增值稅征稅范圍的,還需要取得國稅機關代開的發票.

需要注意的是,其他個人自單位取得應扣繳所得且代開發票的,無論是否被預征個人所得稅,支付單位均需要履行代扣代繳義務,已預征的稅款,可以抵減.

6、對難以界定應納稅所得項目的個人所得,建議咨詢主管地稅機關.

上文會計學堂小編已經分十點給大家講述了代扣代繳個稅包含哪些內容,主要有工資、薪金所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得等,同時小編還給大家整理了單位向個人支付費用哪些不需要代扣代繳個稅,本文就給大家講到這,有需要的可以好好看看.