小規模應交稅費明細科目有哪些

小規模應交稅費明細科目有哪些

1、小規模的應交稅金科目只設置一個二級明細科目,即"應交增值稅"二級科目.(1)發生銷售時借:銀行存款等貸:主營業務收入貸:應交稅金--應交增值稅(2)繳納稅金時借:應交稅金--應交增值稅貸:銀行存款等2、一般納稅人應交稅金科目應該設置:應交增值稅、進項稅額、銷項稅額、進項稅轉出等明細科目.(1)購進貨物時借:庫存商品等借:應交稅金--增值稅(進項稅額)貸:銀行存款等(2)銷售時借:銀行存款等貸:主營業務收入貸:應交稅金--增值稅(銷項稅額)、

應交稅費明細科目有哪些?

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等.

一、應交增值稅

1、企業采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅--進項稅額),按應計入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目,按應付或實際支付的金額,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目.購入物資發生的退貨,做相反的會計分錄.

2、銷售物資或提供應稅勞務,按營業收入和應收取的增值稅額, 借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目,按專用發票上注明的增值稅額,貸記本科目(應交增值稅--銷項稅額),按實現的營業收入,貸記"主營業務收入"、"其他業務收入"科目.發生的銷售退回,做相反的會計分錄.

3、實行"免、抵、退"的企業,按應收的出口退稅額,借記"其他應收款"科目,貸記本科目(應交增值稅--出口退稅).

二、應交所得稅

1、企業按照稅法規定計算應交的所得稅,借記"所得稅"等科目,貸記本科目(應交所得稅).

2、交納的所得稅,借記本科目(應交所得稅),貸記"銀行存款"等科目

三、應交土地增值稅

1、企業轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著物一并在"固定資產"或"在建工程"等科目核算的,轉讓時應交的土地增值稅,借記"固定資產清理"科目,貸記本科目(應交土地增值稅).

2、交納的土地增值稅,借記本科目(應交土地增值稅),貸記"銀行存款"等科目.

四、應交房產稅、土地使用稅和車船使用稅

1、企業按規定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船使用稅,借記"稅金及附加"科目,貸記本科目(應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅).

2、交納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅,借記本科目(應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅),貸記"銀行存款"等科目.

五、應交個人所得稅

1、企業按規定計算的應代扣代交的職工個人所得稅,借記"應付職工薪酬"科目,貸記本科目(應交個人所得稅).

2、交納的個人所得稅,借記本科目(應交個人所得稅),貸記"銀行存款"等科目.

六、應交的教育費附加、礦產資源補償費

1、企業按規定計算應交的教育費附加、礦產資源補償費,借記"稅金及附加"、"其他業務支出"、"管理費用"等科目,貸記本科目(應交教育費附加、應交礦產資源補償費).

2、交納的教育費附加、礦產資源補償費,借記本科目(應交教育費附加、應交礦產資源補償費),貸記"銀行存款"等科目.

七、應交的保險保障基金

1、企業按規定應交的保險保障基金,借記"管理費用"科目,貸記"應交稅費"科目(應交保險保障基金).

2、交納保險保障基金時,借記"應交稅費"科目(應交保險保障基金),貸記"銀行存款"科目.

八、預交的稅費

企業預交的稅費,借記"應交稅費"科目(應交增值稅、應交所得稅等明細科目),貸記"銀行存款"科目.

"應交稅費"科目期末貸方余額,反映企業尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業多交或尚未抵扣的稅費.

小規模應交稅費明細科目有哪些會計學堂小編就不再贅言了,一般只設一個二級明細科目就是應交增值稅,至于應交稅費明細科目,小編給大家分應交增值稅、應交所得稅等八個點講解了,好了,本文就分析完了,大家還有不清楚的可以繼續咨詢我們哦.