軟件的進項稅額應該計哪個科目

軟件的進項稅額應該計哪個科目

金額小的計入管理費用,金額大的計入無形資產.無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產.沒有物質實體,而是表現為某種法定權利或技術.

按所得稅法的規定:公司購買的單獨計價的財務軟件,應計入無形資產,在不短于三年的時間內攤銷.(攤銷時間最短為三年)

會計分錄如下:

購進時

借:無形資產-軟件

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或現金、或應付賬款)

攤銷時

借;管理費用-無形資產攤銷

貸:累計攤銷

舉例說明

A企業為一般納稅人,2017年9月向B軟件公司購入已安裝好財務軟件的電腦一臺,附軟件光盤和使用說明書,取得增值稅發票上注明的金額8000元,稅額1360元,財務軟件選擇按3年折舊.

2017年10月向C軟件公司購入工資核算軟件一套,取得增值稅發票上注明的金額5000元,稅額850元,工資核算軟件選擇按2年攤銷.

A企業向B軟件公司隨電腦一起購入的財務軟件可以入固定資產科目,向C軟件公司單獨購入工資核算軟件,入無形資產科目.

相關的增值稅進項稅額可以抵扣.

會計分錄:

(1)向B軟件公司購入財務軟件和電腦時:

借:固定資產-電腦及軟件8000元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1360元

貸:銀行存款9360元

(2)每月計提折舊時(不留殘值):

借:管理費用--辦公費222.22元

貸:累計折舊222.22元

(3)向C軟件公司購入工資核算軟件時:

借:無形資產-財務軟件5000元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)850元

貸:銀行存款5850元

(4)每月攤銷時:

借:管理費用--辦公費208.33元

貸:累計攤銷208.33元

進項稅和銷項稅屬于哪個會計科目

一、增值稅帳務處理

1、發生銷售時

借:銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應納增值稅-銷項稅額

2、購進原材料時

借:原材料

借:應納增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或應付賬款)

3、如果當月有進項稅額轉出

借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)

貸:應納增值稅-進項稅額轉出

二、月末結轉

1、月末,增值稅經計算為應交的,即:余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出),則:

借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

次月交納時:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、月末,增值稅經計算為多交的,則:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應交稅金--未交增值稅

3、月末,增值稅經計算為期末留抵稅額的(余額在借方),暫時就不用繳稅了,也無需進行會計處理,待以后實現銷項稅額大于留抵數時(也就是以后月份)再納稅.

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