出口退稅變成免稅時怎么進項稅

出口退稅變成免稅時怎么進項稅

借:主營業務成本--出口銷售

貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

出口退稅部分記為其他應收款:

借:其他應收款-出口退稅或應收出口退稅

貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

根據當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額

借:主營業務成本

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

原出口銷售收入因為認為是免稅,實際開發票的所有金額都確認為收入了,假設為x,現在轉內銷,其中含16%的銷項稅要轉出

借:主營業務收入 x

貸:主營業務收入 x/(1 16%)

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 16%x/(1 16%)

同時,沖回原出口時,轉出的不予抵扣和退稅的進項稅部分,假設金額為b=x*(16%-退稅率):

借:主營業務成本 -b

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) -b

生產企業出口退稅轉免稅申報如何處理?

根據購進商品對應的退稅率,計算出應收退稅額和轉成本額

借:其他應收款-應收出口退稅-增值稅 供貨發票不含稅金額 *退稅率

貸:應交稅金-應交增值稅-出口退稅 (此筆憑證可以等出口退稅申報審核審批通過后,根據退稅申報匯總表來做 )

借:主營業務成本

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

出口單據收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款:

借:銀行存款

貸:其他應收款-應收出口退稅-增值稅

以上就是出口退稅變成免稅時怎么進項稅的全部解答,這個時候我們需要主營業務成本和應交增值稅核算,出口外貿涉及的稅務知識很多,相信您在遇到類似情況后會懂得如何有針對性的解決問題,如果你還有什么問題,可以咨詢會計學堂在線答疑老師.