小型微利企業需要哪些資料備查

小型微利企業需要哪些資料備查

根據《企業所得稅優惠事項管理目錄(2017年版)》(國家稅務總局公告2018年第23號附件)規定,小型微利企業享受優惠政策,需準備以下資料留存備查:

1.所從事行業不屬于限制和禁止行業的說明;

2.從業人數的情況;

3.資產總額的情況.

小型微利企業要享受普惠性所得稅減免政策,需要準備哪些留存備查資料?

所得稅小型微利企業減免稅額怎么計算?

對于符合小型微利企業條件享受小型微利企業減免稅的企業,其減免稅額的計算分為兩種情況:

一是年度應納稅所得額在6萬元(含)以下的,其減免稅額=應納稅所得額*(25%-10%)

二是年度應納稅所得額在6萬元以上30萬元(含)以下的,其減免稅額=應納稅所得額*(25%-20%)

相關問答

1、小型微利企業稅收優惠減免政策，未留存備查資料，有什么后果？

根據《企業所得稅優惠事項管理目錄（2017年版）》的規定，小型微利企業享受優惠政策，需準備以下資料留存備查：一、所從事行業不屬于限制和禁止行業的說明；二、從業人數的情況；三、資產總額的情況。

企業未能按照稅務機關要求提供留存備查資料，或者提供的留存備查資料與實際生產經營情況、財務核算情況、相關技術領域、產業、目錄、資格證書等不符，無法證實符合優惠事項規定條件的，或者存在弄虛作假情況的，稅務機關將依法追繳其已享受的企業所得稅優惠，并按照稅收征管法等相關規定處理。

2、增值稅免稅標準提高后，其他個人發生銷售不動產怎么處理？

根據《稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》的規定：明確其他個人銷售不動產，繼續按照現行政策規定征免增值稅。比如，如果其他個人銷售住房滿2年符合免稅條件的，仍可繼續享受免稅；如不符合免稅條件，則應按規定納稅。

3、一般納稅人轉登記為小規模納稅人，從什么時候享受增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策？

根據《稅務總局關于增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》的：規定，繳納資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規定轉登記為小規模納稅人的，自成為小規模納稅人的當月起適用減征優惠。

4、按季納稅的小規模納稅人從2019年3月1日起成為了一般納稅人一季度怎么申報？

納稅人需要在4月份征期內辦理兩項申報業務：一是辦理3月稅款所屬期的一般納稅人申報；二是辦理1-2月稅款所屬期的小規模納稅人申報，小規模納稅人申報可以按季度銷售額不超過30萬元的標準來確定是否享受免稅政策。對于納稅人在季度中間由一般納稅人轉登記為小規模納稅人，或有小規模納稅人登記為一般納稅人、小規模納稅人納稅期限核定為按季的，納稅人對應屬期申報銷售額均統一以季度銷售額30萬元的標準來判斷是否享受小規模納稅人免征增值稅政策。

5、小規模納稅人月銷售額不超過10萬元，代開專用發票怎么繳稅？

根據現行政策規定，小規模納稅人自行開具增值稅專用發票對應的稅額需要計算繳納增值稅；按月納稅的小規模納稅人，如果月銷售額超過10萬元，需要就銷售額全額計算繳納增值稅；按季納稅的小規模納稅人，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。

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