電子匯票貼現怎么做賬

電子匯票貼現怎么做賬

1、先計算貼現利息及貼現所得金額

貼現利息的計算,如果是附息票據,應先計算票據到期值,公式:

票據到期值=票據面值X票面利率X票據天數/360

如果是無息票據,則票據到期值就是票面金額

貼現利息=票據到期值X貼現利率X貼現天數/360

貼現所得金額=票據到期值-貼現利息

2、貼現的會計分錄:

銀行承兌匯票辦理貼現,按從銀行貼現所得資金的金額,借記"銀行存款"科目,按貼出票據的票面金額,貸記"應收票據"科目,按二者之間的差額,借或貸"財務費用"科目,會計分錄為:

借:銀行存款

借或貸:財務費用

電子銀行承兌匯票可以跨行貼現嗎?

答:電子銀行承兌匯票可以跨行貼現.

要求如下:

1、電子銀承要求收付款方都開有網銀,并開通電子票據功能;

2、其他具體操作與紙質的貼現一樣,就是將紙質票據換成電子票據了.

電子匯票貼現應該計入財務費用下的什么會計科目?

答:電子銀行承兌匯票是在出票人(即承兌申請人)以數據電文形式向開戶銀行提出申請,經承兌銀行審批并同意承兌后,保證承兌申請人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據.

銀行承兌匯票貼現,其賬務處理如下:

借:現金或銀行存款

財務費用

貸:應收票據

而如果是電子匯票貼現應該計入財務費用下:

應先將應付票據轉成應收票據

開出承兌:

借:應付賬款 A公司

貸:應付票據

承兌匯票收回(公司自己出票):

借:應收票據

貸:應付賬款 A公司

承兌匯票貼現:

借:銀行存款

財務費用

貸:應收票據

電子銀行承兌匯票和銀行承兌匯票的票據權利有區別嗎?

1.電子銀行承兌匯票是紙質銀行承兌匯票的繼承和發展,電子銀行承兌匯票所體現的票據權利義務關系與紙質銀行承兌匯票沒有區別.

我國相關法律法規規定,在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織之間,必須具有真實的交易關系或債權債務關系,才能使用銀行承兌匯票,且銀行承兌匯票不能背書轉讓給個人.

銀行在開出銀行承兌匯票前,要求申請開票人提供一定比例的保證金,經辦銀行辦理匯票業務時,會存在審查和審批、會計簽發、臨柜復審等環節.有嚴格的風險防范機制.尤其是電子匯票在網上辦理,不會存在造假的風險.

需要按內控考核的要求,嚴格履行領導簽字審批手續.

2、銀行匯票承兌時發生的貼現費用,應當計入財務費用.

收到承兌匯票時:

借:應收票據-銀行承兌匯票

貸:應收賬款 -某某企業

承兌匯票貼現時:

借:銀行存款,財務費用 -貼現利息,貸:應收票據-銀行承兌匯票

3、你公司應按票面金額確認收入.

4、提前貼現需要你公司準備的資料如下:電子匯票的紙質打印件、與對方簽訂的合同原件與復印件、增值稅發票的原件及復印件、經審計的財務報表、貼現申請書.

看完上文會計學堂小編整理的資料,電子匯票貼現怎么做賬的問題大家都清楚了吧,銀行在開出銀行承兌匯票前,要求申請開票人提供一定比例的保證金,經辦銀行辦理匯票業務時,會存在審查和審批、會計簽發、臨柜復審等環節.有嚴格的風險防范機制.尤其是電子匯票在網上辦理,不會存在造假的風險.