利息收入開票怎么做賬

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增值稅

1、營改增后,企業收取的利息實際上屬于金融服務,金融服務適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%.

2、營改增后,存在借款的一般納稅人非常關注借款利息是否能夠抵扣的問題,如果借款利息能夠抵扣進項稅額,則對存在借款的一般納稅人絕對是一大利好.

3、根據《營改增試點實施辦法》的規定,納稅人接受貸款服務是不得抵扣進項稅額的,同時,納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

企業所得稅

納稅人在生產經營期間,向非金融機構借款的利息支出,按照不高于金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分,準予在計算應交企業所得稅時從應納稅所得額中扣除.

1納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的,超過部分的利息支出,不得在計算應交企業所得稅時從應納稅所得額中扣除.

2自然人個人取得的利息所得,應當繳納20%的個人所得稅,由支付單位履行代扣代繳義務. 因此,企業向自然人股東借款發生的利息支出,借款本金在企業注冊資本50%以內的部分,其利息支出按照不高于金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分,準予在計算應交企業所得稅時從應納稅所得額中扣除.

3超過規定利率計算的利息支出部分、以及超過規定借款本金而發生的利息支出部分,不得扣除.

利息收入包括哪些內容?

--正常理解的借款性質的利息收入(金融保險企業是通過"主營業務收入"科目進行核算的,其他業務收入或者沖減財務費用)

--正常理解銀行存款的利息收入(其他業務收入或者沖減財務費用)

--不構成權益性投資的資金,特別是關聯企業

--證券利息

官方說法:企業所得稅法上所稱的利息收入,是指企業將資金提供給他人使用但不構成權益性投資,或者因他人占用本企業資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入.

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