企業所得稅季度交還要年交嗎

企業所得稅季度交還要年交嗎

企業所得稅采取按年計征,分月或者分季預繳,年終匯算清繳,多退少補.

1.按月或按季預繳的,企業應當自月份或者季度終了之日起15日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.

2.正常情況下,企業應當自年度終了之日起5個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料.納稅人在規定的申報期申報確有困難的,可報經主管稅務機關批準,延期申報.

企業所得稅相關規定?

企業所得稅法及其實施條例規定了收入總額中的不征稅收入包括:一是財政撥款;二是依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;三是國務院規定的其他收入,即由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金.

《財政部 國家稅務總局關于財政性資金 行政事業性收費 政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)做了進一步的細化:

企業取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應計入企業當年收入總額.

對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金,準予作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除.

納入預算管理的事業單位、社會團體等組織按照核定的預算和經費報領關系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入,準予作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除,但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外.

對企業依照法律、法規及國務院有關規定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業性收費,準予作為不征稅收入,于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除;未上繳財政的部分,不得從收入總額中減除.

企業所得稅是每個月計提,還是季度預交時在計提?

如果是按季繳納的,當月不需要計提.季度有利潤,彌補以前年度虧損后再計提所得稅.也可以按月預提,按季預繳,也有按報載來預提的.

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