預付賬款收不到發票怎么處理

預付賬款收不到發票怎么處理

答:一、可以作為預付賬款處理,待收到發票后沖銷預付款入賬即可,分錄如下:

1、付出款項,未收到發票:

借:預付賬款

貸:銀行存款

2、待收到發票后,沖銷預付款,并結轉相關款項費用:

(1)若該款項屬于企業日常活動相關,如勞務費可計入管理費用:

借:管理費用-勞務費

貸:預付賬款

二、如果確定收不到發票

借:應付賬款-勞務-未開票

貸:銀行存款

預付賬款是指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項.在日常核算中,預付賬款按實際付出的金額入賬,如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等.對購貨企業來說,預付賬款是一項流動資產.預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金.施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等.預付賬款屬于會計要素中的資產,通俗點就是暫存別處的錢,在沒有發生交易之前,錢還是你的,所以是資產.

預付賬款的賬務處理

答:企業應設置"預付賬款"會計科目,核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項.

(1)企業因購貨而預付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.

(2)收到所購物資時,根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額,借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按專用發票上注明的增值稅額,借記"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)"科目,按應付金額,貸記"預付賬款"科目.

(3)補付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目;

(4)退回多付的款項,借記"銀行存款"科目,貸記"預付賬款"科目.

預付款項情況不多的企業,也可以將預付的款項直接記入"應付賬款"科目的借方,不設置"預付賬款"科目.

企業的預付賬款,如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質,或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的,應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款.企業應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額,借記"其他應收款--預付賬款轉入"科目,貸記"預付賬款"科目.

除轉入"其他應收款"科目的預付賬款外,其他預付賬款不得計提壞賬準備.

"預付賬款"科目應按供應單位設置明細賬,進行明細核算.

"預付賬款"科目期末借方余額,反映企業實際預付的款項;期末如為貸方余額,反映企業尚未補付的款項.

預付賬款屬于資產類科目,如果我們支付了預付賬款,但是未收到發票,這種情況在實際中還是挺常見的,所以上述內容就是小編告訴大家預付賬款收不到發票怎么處理的方法.更多財務文章持續更新中,歡迎大家多多關注會計學堂.