季報母公司計提企業所得稅時需要包含分公司數據嗎

季報母公司計提企業所得稅時需要包含分公司數據嗎

1、相互不獨立核算的總分公司不在同一地點的,企業所得稅是分別在總分公司所在地預繳,然后由總公司統一匯算.

2、分公司應當按當地稅務機關規定的方式預繳所得稅,母公司預繳所得稅時候,不得包括分公司的數據,只能在匯算清繳時候才能匯總向總公司所在地稅務局申報.

3、總公司報送報表,不管什么時候,都應該同時報送匯總報表、總公司分報表、分公司分報表三種,所以年末預繳所得稅的時候,總公司是按總公司的利潤計提,報送三份報表,等匯算時候才能匯總扣除分公司的虧損.

季度計提所得稅分錄

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現,即多退少補的政策.

具體表現為:

企業設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

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