設備租賃發票備注欄填寫要求

設備租賃發票備注欄填寫要求

一般是租期和地點.

發票備注欄填寫一定要小心

"營改增"之前,稅收政策中涉及到發票"備注"欄的,只有一個相關要求,那就是納稅人采取折扣銷售時,折扣額和銷售額必須在同一張發票的"金額欄"中注明,如果僅在發票的"備注"欄注明折扣額的,折扣額不得從銷售額中減除.

"營改增"以后,各行各業的經濟業務基本上都要通過一張小小的發票來反映,特別是之前的一些行業發票取消,比如建筑業統一發票、貨物運輸發票、保險業發票等,大量的具有行業特點的信息沒地方填寫.

這種情況下,原先并不為人所注意的"備注欄"關鍵時候挺身而出,承載了大量的信息披露的工作.

此時,備注再不是一個可有可無的邊緣欄目了,如果忽視了它,分分鐘被判斷為不合規的發票,不但可能多繳稅款,倘若因此又產生了其他經濟損失,那更是劃不來.

無論是納稅人自行開具,還是稅務機關代開增值稅專用發票,備注欄需填寫的內容都有明確規定,若沒按要求填寫則屬不合規發票,不能作為抵扣憑證.

發票漏填幾個字,公司損失近百萬!作為會計工作人員,因小失大的事情,要特別注意!尤其是發票問題!

漏填了不動產的地址

98.11萬元的進項稅額無法抵扣

案例:一家公司在一次稅局稽查該企業時,被指出存在大量取得的專票不符合規定的現象.

其中提到2017年度的房租990萬元,取得是一般計稅增值稅率11%的專票,由于出租方會計開票時候太大意,在發票備注欄漏填了不動產的地址,從而導致他公司98.11萬元的進項稅額無法抵扣!

開票提醒:

1.無論是自行開具還是稅務機關代開,都應在備注欄注明不動產的詳細地址.

2.納稅人無論開具的是增值稅專用發票還是普通發票,都應在備注欄注明不動產的詳細地址.

3.未在"備注欄注明不動產的詳細地址"的發票,都屬于不不符合規定的發票.

4.不符合規定的發票,存在不得抵扣增值稅的風險、同時也有不得稅前扣除的涉稅風險.

政策依據:

1.《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)規定,不符合規定的發票,不得作為稅收憑證.

2.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1營業稅改征增值稅試點實施辦法規定:納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證.

3.《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規定,出租不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在備注欄注明不動產的詳細地址.

4.國家稅務總局公告2018年第28號《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十二條規定: 企業取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規范等不符合規定的發票(以下簡稱"不合規發票"),以及取得不符合國家法律、法規等相關規定的其他外部憑證(以下簡稱"不合規其他外部憑證"),不得作為稅前扣除憑證.

上文會計學堂小編不僅和大家說到了設備租賃發票備注欄填寫要求,還和大家講到了發票備注欄填寫的相關知識,無論是納稅人自行開具,還是稅務機關代開增值稅專用發票,備注欄需填寫的內容都有明確規定,若沒按要求填寫則屬不合規發票,不能作為抵扣憑證.