增值稅申報表中的代扣代繳進項是什么

增值稅申報表中的代扣代繳進項是什么?

答:增值稅代扣代繳稅款報告表的進項稅額,指應稅服務的接受方憑稅收繳款憑證抵扣的進項稅額.

應稅服務的接受方憑《通用繳款書》抵扣進項稅額的,應取得《通用繳款書》的原件,按照《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅[2011]111號)及其現行增值稅規定抵扣稅款.

代扣代繳的增值稅,應該如何做賬務處理?

支付費用時:

借:成本或者費用應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款應交稅費-代扣代繳增值稅

交稅時:

借:應交稅費-代扣代繳增值稅

貸:銀行存款

需要注意的是:貴公司憑完稅憑證抵扣進項稅額,應當具備書面合同、付款證明和香港設計公司的收款單或者發票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

代扣代繳的增值稅怎么來進行抵扣?

應稅服務的接受方憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的,應取得稅收繳款憑證的原件,按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》及其現行增值稅規定抵扣稅款.

根據財稅(2013)106號規定,接受境外單位或者個人提供的應稅服務,從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證可作為增值稅扣稅憑證.

納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對帳單或者發票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

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