更換財務軟件 以前年度損益填哪里

更換財務軟件 以前年度損益填哪里

登錄金蝶系統~系統設置~基礎資料設置~科目~在損益類科目下面增加以前年度損益科目~以前年度損益可以設置二級會計科目,比如以前年度損益調整-主營業務收入、以前年度損益調整-主營業務成本、以前年度損益調整-管理費用、以前年度損益調整-銷售費用等.可以根據實際需要設置會計科目.

小企業會計準則下,財務軟件里沒有以前年度損益調整科目怎么辦

《小企業會計準則》不設"以前年度損益調整"科目,是為了幫助小企業簡化核算.在處理以前年度損益時跳過"以前年度損益調整"科目將以前年度的損失和收益正負相抵后直接計入未分配利潤.會計處理如下:

借:累計折舊103546.56

貸:應繳稅費--應繳企業所得稅20709.31

利潤分配--未分配利潤82837.25

因為上述分錄省去了一些過程,所以上述分錄的附件應該附上稅務部門檢查的告知書等文件并對為何搖錢樹該分錄寫一個說明.

小企業會計準則適用于在中華人民共和國境內設立的、同時滿足下列三個條件的企業(即小企業):

(一)不承擔社會公眾責任;

本準則所稱承擔社會公眾責任,主要包括兩種情形:

一是企業的股票或債券在市場上公開交易,如上市公司和發行企業債的非上市企業、準備上市的公司和準備發行企業債的非上市企業;

二是受托持有和管理財務資源的金融機構或其他企業,如非上市金融機構、具有金融性質的基金等其他企業(或主體).

(二)經營規模較小;

本準則所稱經營規模較小,指符合國務院發布的中小企業劃型標準所規定的小企業標準或微型企業標準.

(三)既不是企業集團內的母公司也不是子公司.

企業集團內的母公司和子公司均應當執行《企業會計準則》.

以前年度損益調整的理解和解析

本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.

賬務處理舉例

2018年3月22日發現2017年10月的一筆業務出現差錯,該業務為企業發生辦公室裝修支出100 000元.

2017年10月錯誤的會計分錄是

借:管理費用 100 000

貸:銀行存款 100 000

本來,準確的會計分錄應該為

借:長期待攤費用 100 000

貸:銀行存款 100 000

并計提2017年的攤銷(假設5000元)

借:管理費用 5 000

貸:長期待攤費用 5 000

假如時光倒流到2017年,糾正的會計分錄

借:長期待攤費用 100 000

貸:管理費用 100 000

借:管理費用 5 000

貸:長期待攤費用 5 000

但是時光無法倒流,2018年3月22日才發現該筆業務錯誤,糾正的會計分錄是寫在2018年的,如果寫了上述糾正的會計分錄,影響的卻是2018年的利潤表,所以要把損益類科目全部替換為以前年度損益調整,這樣就能把糾正的會計分錄寫在2018年,但是不影響2018年的損益了,調整的是2017年的損益,即

借:長期待攤費用 100 000

貸:以前年度損益調整 100 000

借:以前年度損益調整 5 000

貸:長期待攤費用 5 000

假設當時稅務局征稅是準確的,那么企業不涉及所得稅的調整,現在需要結轉以前年度損益調整,即

借:以前年度損益調整 95 000

貸:利潤分配-未分配利潤 85 500

盈余公積 9 500

2017年12月31日的長期待攤費用調增 95 000元,未分配利潤調增 85 500元,盈余公積調增 9 500元.2017年度的管理費用調減 95 000元.

透過現象看本質,以前年度損益調整的深刻含義就是--"過去的本年利潤",結轉之后,"以前年度損益調整"無余額.

本文關于更換財務軟件以前年度損益填哪里的問題就解答完了,做分錄可以用未分配利潤替代以前年度損益調整,會計學堂小編提醒大家,匯算清繳的未分配利潤與財務報表不一致,存在調整事項.只有清楚調整事項才好做調整分錄,只是知道差異是沒法調賬的.