企業所得稅是根據利潤表的數據填列的嗎

企業所得稅是根據利潤表的數據填列的嗎?

基本上是根據利潤表中的利潤總額計算的,除非個別公司有很多遞延所得稅.總而言之并不是根據單一數據交的,里面有些調整項,不過每個月可以先按利潤總額彌補5年之內的虧損之后的金額交,等每年匯算清繳的時候再統一調整.

本期所得稅費用如何計算?

利潤總額×25%填列.那么在損益表利潤總額出來以后,計算當月或季度應繳納的企業所得稅:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳, 全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業所得稅

4.繳納年度 匯算清應繳稅款:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅 金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應 收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交 企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借: 應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

企業所得稅四步計算法?

第一步,計算應交所得稅

應交所得稅=[利潤總額+費用(會計-稅法)-收入(會計-稅法)]×現行稅率

第二步,計算暫時性差異(公式符號性質)

暫時性差異=(資產類)賬面價值-計稅基礎

暫時性差異=(負債類)(賬面價值-計稅基礎)×(-1)+X=應納稅X;-X=可抵扣X

第三步,計算遞延所得稅負債(或資產)增長額

=期末應納稅暫時性差異×預計轉回稅率-遞延所得稅負債期初余額

第四步,做分錄(根據四科目平衡計算所得稅費用)

*所得稅費用的簡算法

所得稅費用=(利潤總額+永久性差異)×現行稅率

永久性差異=費用(會計-稅法)-收入(會計-稅法)

成立條件:預計轉回稅率=現行稅率

特殊情況:預計轉回稅率≠現行稅率,則公式不成立.

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