營改增后城建稅和教育費附加怎么算

營改增后城建稅和教育費附加怎么算

納稅人根據當月應交的增值稅及消費稅(由于營改增后營業稅已經取消,故流轉稅僅包含增值稅和消費稅),分別乘以當地城建稅稅率(7%或5%或1%)、教育費費率3%、地方教育費費率2%,得到當月應交的城建稅、教育費附加、地方教育費附加.

補充一下我國城建稅的基礎知識.

沒有獨立的征稅對象或稅基,而是以增值稅、消費稅"二稅"實際繳納的稅額之和為計稅依據.

城建稅稅率根據納稅人所在地區不同而不同:所在地為城市市區的,稅率為7%;所在地為縣城、建制鎮的,稅率為5%;所在地不在城市市區、縣城或建制鎮的,稅率為1%.

營改增后增值稅教育費附加稅率計算公式與征收

首先,營改增后增值稅教育費附加稅率的計算,主要是以下兩個:

教育費附加=(應繳的增值稅+消費稅+營業稅)*3%

地方教育費附加 =(應繳的增值稅+消費稅+營業稅)*2%

同時,對于教育費附加稅率的征收.有以下規定:

根據財政部國家稅務總局《關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)第一條規定:"將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人."

企業回機構所在地申報增值稅后,應以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據,并按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加,預繳增值稅時繳納的城建稅和教育費附加與機構所在地的稅率差及征收率之差不用補繳.

納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的,應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據,并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加.

預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據,并按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加.

營改增后城建稅和教育費附加怎么算的問題會計學堂小編就解答完畢了,城建稅稅率根據納稅人所在地區不同而不同:所在地為城市市區的,稅率為7%;所在地為縣城、建制鎮的,稅率為5%;所在地不在城市市區、縣城或建制鎮的,稅率為1%.