企業購買理財產品取得利息收入進什么科目

企業購買理財產品取得利息收入進什么科目

根據相關規定:企業如果適用新會計準則,所述理財產品通過"交易性金融資產"核算,持有期間的利息通過"投資收益"科目核算;收回時,借記"銀行存款"科目,貸記"交易性金融資產"科目即可.

如果企業仍適用原會計制度,所述理財產品通過"短期投資"科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理.收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益.

企業購買理財產品的賬務處理怎么做?

答:相關分錄如下:

購進時:

借:交易性金融資產

貸:銀行存款

到期贖回收,根據收益情況做賬務處理:

正收益:

借:銀行存款

貸:投資收益

貸:交易性金融資產

負收益:

借:銀行存款

借:投資收益

貸:交易性 金融資產

投資理財的利息收入進入什么會計科目

理財產品計入持有至到期資產、貸款和應收款項處理或者可供出售金融資產,理財產品產生的損益計入科目是不同的. 需要綜合理財產品的條款、銀行收取管理費的方式、投資標的風險特征等多方面因素綜合考慮該理財產品的風險和報酬特征,確定其實質上能否作為保本、固定收益產品進行會計處理.

一般地,如果同時滿足以下條件,可以認為該理財產品的風險特征與企業直接投資于企業債的風險和報酬特征實質上相同:

1、理財產品協議條款約定只可投資于保本、固定收益型的金融工具,例如不附有轉換權的企業債券或公司債券,并對所投資的債券品種及其在投資組合中的構成比例有明確約定;

2、理財產品協議條款約定取得這些債券投資只能通過一級市場申購,并且持有至到期,不能通過交易所市場或者銀行間債券市場買賣,即不獲取市場差價收益和承擔市價變動風險;

3、銀行采用按利息收入的一定百分比收取固定比例管理費的方式.

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