計提個人保險和住房公積金怎么做

計提個人保險和住房公積金怎么做

個人社保及公積金都是在當月計提當月繳納,而且,這兩項都是公司與個人共同承擔的,所以分錄如下:

在計提工資時

借:

銷售費用 100

管理費用 100

生產成本-直接人工 100

銷售費用--社保/住房公積金 10

管理費用--社保/住房公積金 10

生產成本-直接人工--社保/住房公積金 10

貸:

應付職工薪酬 --工資 300

--社保/住房公積金 30

這就是我們應當計提的工資額

假設我們實際應繳納社保及住房公積金額為 40(個人承擔10,公司承擔30)

那么當工資發放時

借:應付職工薪酬--社保/住房公積金 10 300

貸:銀行存款 290

其他應收款---社保/住房公積金 10

在銀行扣除社保及住房公積金時

借:應付職工薪酬--社保/住房公積金 30

其他應收款---社保/住房公積金 10

貸:銀行存款 40

單位繳納社保有沒有發票?財務做賬根據什么原始憑證?怎么做會計分錄!

網上打印付款對賬單作為原始憑證,扣款明細可以進社保系統查看!分錄如下:

1、計提社保(企業部分)

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--社保

2、次月發放工資時

借:應付職工薪酬--工資

貸:應付職工薪酬--社保(個人部分)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

3、上交杜保

借:應付職工薪酬--社保(企業部分+個人部分)

是不是只有正式發票才能做賬?

由于稅收管理在很多時候過分倚重了"以票控稅",給一些初涉會計職場的人一個誤會就是:會計做賬必須要見到發票才能做賬.其實,這是一個天大的誤區.

會計核算的一個重要職責,就是真實反映經濟業務,有些經濟業務本身就不需要發票.

1.僅僅是反映雙方債權債務關系的

可以使用收據、借款單以及合同、銀行回單等作為做賬依據.比如預收定金、支付欠款、資金拆借等.

2.發生的業務屬于非稅經濟業務的

比如企業雙方簽訂了合同,但是還未履約就有一方違約,最后法院裁定或判決違約方向守約方支付的違約金.此時由于還未涉及到應稅,故支付違約金就不涉及發票.但是,雙方可以依據法律文書、銀行回單等作為做賬依據.

3.特殊部門使用的特殊票據

所謂特殊票據就是除稅務發票以外,國家或稅法認可使用的票據.具體包括有政府財政部門的非稅收入專用收據、軍隊與武警使用的收據、醫院與學校等使用的收據、銀行收費憑據、郵政部門收費憑據、鐵路收費憑據(含火車票)、航空公司收費憑據(含機票)等等.

這些特殊票據在現實生活中是大量存在的,并且大多數也是被國家相關部門認可的.

因此,這些特殊票據,雖然不是稅務發票,但是實務中可以起到發票相同作用,多數都能在稅前進行扣除.

4.企業內部的憑據

企業內部按照規范財務管理產生的內部憑據,是會計做賬時候的重要憑據.

比如,按規定制作的固定資產折舊計算表,可以作為會計上計提折舊會計分錄的依據;原輔材料的領料單,是作為企業生產成本核算最重要的依據,也是會計上做"生產成本"等科目會計分錄憑據之一.

企業的工資和獎金、補貼等發放資料,是會計上處理"應付職工薪酬"最主要的依據.

企業董事會或股東會決定對外投資的決議,是會計上處理"長期股權投資"必須的依據;涉及股東分紅,當然也需要這樣的訣議.

所有涉及資產減值準備計提、資產盤盈盤虧處理等,企業內部按照內控程序產生的資料,都是這些會計業務或會計分錄必須的依據.

企業內部的憑據根據企業的規模與管理方式不同,可能不盡相同.

計提個人保險和住房公積金怎么做!單位繳納社保有沒有發票?財務做賬根據什么原始憑證?怎么做會計分錄!同時小編講到了是不是只有正式發票才能做賬?大家對于原始憑證問題應該都不再陌生了.大家有什么不明白的地方可以咨詢疑問解答老師哦!