工程預繳增值稅怎么算

工程預繳增值稅怎么算

你好請問工程增值稅預繳稅款怎么計算出預征稅額

(一)提供建筑服務的"預繳稅款"

1.適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數的,可結轉下次預繳稅款時繼續扣除.

(二)不動產轉讓的"預繳稅款"

1、以轉讓不動產取得的全部價款和價外費用作為預繳稅款計算依據的,計算公式為:

應預繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

2、以轉讓不動產取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額作為預繳稅款計算依據的,計算公式為:

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價)÷(1+5%)×5%

(三)不動產租賃的"預繳稅款"

1.納稅人出租不動產適用一般計稅方法計稅的,按照以下公式計算應預繳稅款:

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

2.納稅人出租不動產適用簡易計稅方法計稅的,除個人出租住房外,按照以下公式計算應預繳稅款:

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

3.個體工商戶出租住房,按照以下公式計算應預繳稅款:

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

4.其他個人出租不動產,按照以下公式計算應納稅款:

出租住房:應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

出租非住房:應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

一般納稅人,預繳增值稅時,

借:應交稅費--應交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報表中,"本期已繳稅額"、"分次預繳稅額"欄填寫預繳的增值稅額.

小規模納稅人,預繳增值稅時,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報表主表中,"本期預繳稅額"欄填寫的預繳增值稅額.

建筑業營改增增值稅預交增值稅怎么算

納稅人銷售或者進口貨物,除以下第二項、第三項規定外,稅率為17%.

納稅人銷售或者進口下列貨物,稅率為13%:、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農藥、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物.

納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外.

納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為17%.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務,應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額.未分別核算銷售額的,從高適用稅率.

以上就是工程預繳增值稅怎么算的全部內容,報銷是財務人員的基本工作,大家務必融會貫通,把知識點巧妙的運用到工作中去.如果你有其他問題,可以咨詢會計學堂在線答疑老師!