一般納稅人申報流程

一般納稅人申報流程

雖然各行業和各地區的稅率計算不盡相同,但是正常來講,所有企業的納稅流程在全國幾乎都是一致的.納稅申報總體上分為三步:

1.抄稅報稅:一般情況下,抄稅日期為每月8日以前,增值稅報稅日期為10日以前,所得稅為15日以前.一般納稅人可以通過稅控盤進行抄報稅處理,或者直接到辦稅廳抄報,向稅務機關上傳上月開票數據.

2.納稅申報:一般納稅人需登錄網上申報軟件進行網上申報.我們可以通過稅務部門的網上納稅申報系統,將已經在主管稅務機關認證過的相關發票數據導入系統.如果有其他扣稅憑證數據,則需要手工錄入.在此之后,網上申報系統會生成納稅申報資料,我們需要將其導出并加以保存.需要注意的是,如果有稅款產生,則需要在網上申報系統里面進行繳款申請.

3.清卡處理:在申報納稅成功后,一般納稅人企業需要進行最后的清卡處理步驟.這時一般納稅人報稅已處理成功.

納稅申報資料

進行納稅申報需要準備一些材料方可:

1.開具的稅控機動車銷售統一發票和普通發票的存根聯;

2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)的抵扣聯;

3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票的復印件;

4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票;

5.已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯;

6.納稅人銷售服務、不動產和無形資產,在確定服務、不動產和無形資產銷售額時,按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單;

7.主管稅務機關規定的其他資料.

納稅申報表格

除了材料外,以下表格也需要準備:

1.《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》;

2.《增值稅預繳稅款表》;

3.《固定資產(不含不動產)進項稅額抵扣情況表》;

4.《本期抵扣進項稅額結構明細表》;

5.《營改增稅負分析測算明細表》;

6.《增值稅減免稅申報明細表》;

7.《增值稅納稅申報表附列資料(1-5)》.

增值稅一般納稅人如何在網上申報?

一、認證

認證方法有三種:

一是:辦稅服務廳的自助終端機或是前臺認證.

二是:通過網上認證系統進行手工認證.例如在廣東企業電子申報管理系統(也叫申報系統)、辦稅助手等軟件.

三是:納稅信用等級被評為A、B、C、M級的增值稅一般納稅人可以通過增值稅發票查詢平臺(也叫勾選平臺)進行認證.

下面我們重點了解一下第三種勾選平臺的認證

提前下載安裝配置好"增值稅發票選擇確認平臺",插入稅控器,在框內輸入稅控設備密碼,點擊登錄

登陸后顯示當前勾選認證所屬期.點擊即可進入發票勾選模塊

輸入需要勾選發票的日期以及其他需要篩選的條件,點擊"查詢",即可出現未勾選清單,將需要認證的發票勾選點擊"保存",即可提交認證.

勾選完還需要在確認勾選模塊再確認一遍,勾選才算完成.

二、抄稅

使用稅控設備開票的增值稅一般納稅人,在申報前必須先進行抄稅.

1)網絡正常的情況下,當月首次登陸開票軟件,系統會自動進行上報匯總,提示"抄稅成功".

2)如果無法自動抄稅,可手工操作抄報.

點擊"報稅處理-抄稅管理-網上抄報",點擊發票同步,然后勾選界面顯示的所有發票種類,點擊"上報匯總";

三、申報

自2018年1月申報期起,廣東企業電子申報管理系統已實現"一鍵申報"功能,實現增值稅一般納稅人進銷項數據自動獲取和報表自動生成.

下面我們介紹一下"一鍵申報"的步驟

1)銷項發票采集

點擊"銷項發票管理",如稅控設備已抄報,便直接點擊"一鍵獲取銷項發票",輸入廣東省電子稅務局的賬號密碼即可獲取;

如存在未開票收入,或開出的非稅控設備發票,則需要手工增加:

2)進項發票采集

點擊"進項發票采集",如已做完發票認證,便直接點擊"一鍵導入進項發票",輸入廣東省電子稅務局的賬號密碼即可獲取.

3)一鍵生成報表

點擊報表填寫,核實剛剛采集的銷項與進項的數額是否正確,正確便點擊"一鍵生成":

檢查主表是否存在問題,如無問題可點擊保存;

點擊"報表列表"查看是否存在未填寫的附表,如有,進入填寫保存.

所有表格都已填寫完畢后點擊"審核",彈出對話框中點擊"確定"將填寫好的報表上報發送;然后點擊"網上申報",輸入廣東省電子稅務局的賬號密碼即可完成申報.

4)清繳稅款

登錄廣東省電子稅務局,點擊"我要辦稅-稅費申報及繳納",選擇申報月份,查看增值稅是否申報成功;

當月申報如有產生稅款,需繳納稅款:點擊"清繳稅款-查看稅款金額是否與申報表一致-立即繳款"

四、清卡

1)申報和清繳稅款完成后打開開票軟件,系統可進行一窗式比對完成自動清卡(反寫)工作,提示"設備已完成清卡操作".(登錄系統過程中請保持電腦網絡暢通,否則會影響清卡)

2)如果無法自動抄稅,可手工操作抄報.

點擊"報稅處理-抄稅管理-網上抄報",點擊"反寫",提示反寫監控成功即可.

至此,增值稅一般納稅人的申報流程完成.

以上就是會計學堂小編為大家整理的一般納稅人申報流程所有的內容.所謂"難者不會,會者不難",看似很復雜的工作,真正熟悉起來后就不會感覺那么乏力了.所以剛剛入行的伙伴,千萬不要因為一時的困難而選擇放棄,我們要學會不斷學習,才有進步的可能.