小規模固定資產折舊算增值稅嗎

小規模固定資產折舊算增值稅嗎

1、如果公司是一般納稅人,則購買固定資產所支付的增值稅可以予以進項抵扣,而增值稅是價外稅,不計入固定資產的入賬價值的,會計分錄為借:固定資產(價款部分),應交稅費-應交增值稅-進項稅額(稅額部分),貸:現金(銀行存款或應付賬款).

2、如果公司是小規模納稅人,取得的增值稅專用發票不能抵扣,那么就應該將增值稅部分一并計入固定資產成本,作為折舊基數考慮,會計分錄為借:固定資產(價稅合計=即價款部分+稅額部分),貸:現金(銀行存款或應付賬款).

一般納稅人用于生產用的固定資產已經可以抵扣進項稅金,所以固定資產折舊基數應該不包含增值稅稅金的,如果未抵扣,那么就要包含的.

小規模納稅人固定資產怎么提折舊?

折舊都是按國家規定,不同的產品折舊年限不同,小規模納稅人和一般納稅人不同的是增值稅部分,一般納稅人購買固定資產是以不含稅價進入固定資產原值的,而小規模納稅人購買固定資產時買價中包含的增值稅應計入固定資產原值.折舊分錄:

借:相關費用,成本科目(根據固定資產的用途確定進入哪個科目管理費用,經營費用,制造費用,生產成本等)

貸:累計折舊

最好列一張表把固定資產的購買時間,計提折舊的時間,以及折舊金額,已提折舊額及殘值,未提折舊額都標注出來,這樣每個月提折舊的金額非常清晰,而且很容易看到哪些固定資產已經提完折舊,這樣不會造成多提或少提的情況.

固定資產折舊注意事項:

1、已達到預定可使用狀態的固定資產,在年度內辦理竣工決算手續的,應按實際成本調整原暫估價值,并調整已計提折舊額,作為當月的成本費用處理.

2、如果在年度內尚未辦理竣工決算手續的,應按估計價值暫估入賬,并計提折舊,待辦理竣工決算手續后,再按實際成本調整原暫估價值,調整原來已計提折舊額,同時調整年初留存收益各項目.

3、企業因更新改造等原因而調整固定資產價值的,應根據調整后的價值,預計尚可使用年限和凈殘值,按企業所選擇的折舊方法計提折舊.

4、接受捐贈舊的固定資產和盤盈的固定資產,其入賬價值中應扣除估計的折舊金額.

小規模固定資產折舊算增值稅嗎?上述文章中對此進行了詳細的解答,并對固定資產小規模計提折舊的方法進行了講解,在進行固定資產的計提折舊時,大家可以參照本文中的注意事項來進行處理.感謝您的閱讀.