小微企業應納稅所得額是3%嗎

小微企業應納稅所得額是3%嗎

財稅[2019]13號《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》規定:

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業.

對于這條優惠政策我們今天想要和大家重點分享的是前半句話:對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;

應納稅額的計算公式為:100*25%*20%=5.對于年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業企業所得稅的實際稅負為5%.

小微企業應納稅所得額怎么計算

直接法

企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額.

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

間接法

在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額后,即為應納稅所得額.

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

稅收調整項目金額包括兩方面的內容:一是企業的財務會計處理和稅收規定不一致的應予以調整的金額;二是企業按稅法規定準予扣除的稅收金額.

應納稅所得額準予扣除項目

在計算應納稅所得額時準予從收入中扣除的項目,是指與納稅人取得收入有關的成本、費用、稅金和損失.

(一)成本,即生產、經營成本,是指納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接費用和各項間接費用.

(二)費用,即納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的銷售(經營)費用、管理費用和財務費用.

(三)稅金,即納稅人按規定繳納的消費稅、城鄉維護建設稅、資源稅、土地增值稅等.

(四)損失,即納稅人生產、經營過程中的各項營業外支出,已發生經營虧損和投資損失以及其他損失.

小微企業應納稅所得額是3%嗎?對此,上文的解答是否定的,文章中整理出了具體的文件規定內容,并對小微企業應納所得額的計算方法進行了講解,有直接法和間接法兩種.看完文章,你學會了嗎?本文的解答就到此結束了.