增值稅進項轉出怎么交稅

增值稅進項轉出怎么交稅

進項稅額轉出后當月與當月的增值稅一起申報繳納即可,不需要單獨補交.比如12月份產生了一筆進項稅額轉出,只需要在次月進行12月納稅申報期間一起申報即可.

增值稅中進項稅和銷項稅是如何轉出的?

1、進項稅的轉出是:經過稅務部門核實進項稅發票后,會計作如下分錄:

借:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅

貸:應繳稅費-應繳增值稅-進項稅額

2、銷項稅的轉出是:先經過稅務部門錄入銷售發票和核實收入后,會計作如下分錄:

借:應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅額

貸:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅

3、月末結轉:

借:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅(若進項稅大于銷項稅為紅數)

貸:應繳稅費-未交增值稅(若進項稅大于銷項稅為紅數)

所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出,在數額上是一進一出,進出相等.而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理,但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費,需計算交納增值稅銷項稅額.

二者的區別主要在于:進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去,不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據貨物增值后的價值計算的,其與該項貨物的進項稅額的差額,為應交增值稅.

哪些情況需要做進項稅額轉出

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,得做進項稅額轉出:

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用.

關于增值稅進項轉出怎么交稅的問題,其實很簡單,只需要與當月的增值稅一起進行申報繳納就可以了.文章中還對進項稅轉出的方法和情形進行了說明,相信看了文章的內容,你一定有所體會.本文的解答就到此結束了.